確定申告【副業20万円ルールの正しい理解】会社員向け完全ガイド
こんにちは。製造業の会社員で、副業としてYouTubeとブログを運営している者です。総資産170万円の中堅層として、確定申告について実際に学んできたことをシェアします。
「副業で20万円以上稼いだら確定申告」という話、本当ですか？
実は、この情報は半分正しくて半分間違っています。私も最初は勘違いしていました。今回は、国税庁の公式情報に基づいて、正しい理解を一緒に進めていきましょう。
副業20万円ルールの本当の意味
国税庁が示す「20万円」の定義
国税庁のウェブサイト（[国税庁「副業に関する税務上の取扱い」](https://www.nta.go.jp)）によると、「給与所得以外の所得が20万円以上の場合、確定申告が必要」とされています。
ただし、ここで重要なポイントがあります：
ステップ1：「所得」と「売上」の違いを理解する
多くの会社員が勘違いしているのが、この2つの違いです。
- 売上：YouTube・ブログから得た収入の合計
- 所得：売上から経費を引いた金額
例を出します。私の昨年の副業実績です：
| 項目 | 金額 |
|---|---|
| YouTube・ブログの月平均売上 | 18,000円 |
| 年間売上合計 | 216,000円 |
| サーバー代（年間） | 12,000円 |
| 撮影機器減価償却費 | 24,000円 |
| インターネット通信費（按分） | 6,000円 |
| **所得（売上-経費）** | **174,000円** |
売上は216,000円ですが、所得は174,000円です。この場合、20万円の基準は「所得」で判定されるため、確定申告が必要です。
申告が不要なケース
厚生労働省の資料では、以下の場合は申告義務がないと示されています：
ステップ2：自分の所得が20万円以下かを正確に計算する
先ほどの例と異なり、以下のようなケースを考えてみましょう：
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売上：150,000円
- サーバー代：12,000円
- その他経費：8,000円
= 所得：130,000円
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この場合、所得130,000円なので申告が必要です。
しかし、以下のケースはどうか：
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売上：180,000円
- 経費：0円（自分のスマートフォンのみ利用）
= 所得：180,000円
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販売サイトの手数料も経費になる可能性があります。実際に私が調べたメルカリやラクマの手数料は約10～15%です。この場合：
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売上：180,000円
- 販売手数料（10%）：18,000円
= 所得：162,000円
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162,000円なので、申告が必要です。
医療費控除がある場合は別ルール
ここから重要な内容です。医療費控除を受ける場合、話が変わります。
医療費控除での確定申告義務
国税庁の資料（[国税庁「医療費控除」](https://www.nta.go.jp)）では、以下が明記されています：
医療費控除を受けるために確定申告をする場合、副業所得が20万円以下でも申告が必要になります。
実体験：昨年、家族の医療費が合計38万円かかりました。
| 医療費の内訳 | 金額 |
|---|---|
| 父の歯科治療 | 15万円 |
| 母の眼鏡（医療用） | 8万円 |
| 子どもの予防接種ほか | 12万円 |
| 自分の医療費 | 3万円 |
| **合計** | **38万円** |
医療費控除の計算：
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{医療費 38万円 – 保険金 5万円} – 10万円 = 23万円控除
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この場合、副業所得が18万円でも、医療費控除を受けるなら確定申告が必須です。
ステップ3：医療費控除が適用される経費を整理する
医療費控除の対象になる項目（令和5年度）：
- 医師の診療・治療費
- 薬局で購入した医薬品（市販薬も一部対象）
- 通院のための交通費（公共交通機関）
- 入院時の食事代
- 医療用眼鏡・コンタクト
対象外の例：
- 健康診断・予防接種（医療行為でない場合）
- 美容関連の治療
- 自家用車での通院ガソリン代
e-Taxでの申告手順
国税庁が推奨するe-Taxでの申告は、意外と簡単です。
必要な準備物
ステップ4：e-Tax申告の準備をする
1. マイナンバーカード
– 発行に2～4週間かかります
– 手数料：0円（今年度）
2. ICカードリーダー
– 購入費用：1,500～3,000円
– スマートフォンで読み込める機種も増加中
3. 確定申告書作成コーナー
– 利用料金：0円
– 国税庁ウェブサイトから直接アクセス可能
実際に昨年e-Taxで申告した私の体験：
| 所要時間 | 内容 |
|---|---|
| 15分 | マイナンバーカード認証 |
| 30分 | 売上・経費の入力 |
| 15分 | 医療費の入力 |
| 5分 | 確認・提出 |
| **合計：65分** |
デメリット：初回設定が複雑
最初のマイナンバーカード認証設定では、エラーが2回出ました。国税庁のコールセンター（0570-01-5901）に電話したところ、無料でサポートを受けられました。待ち時間は約10分でした。
申告期限を基本的に守る
令和6年度（2024年）の確定申告期限：
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期限：2025年3月17日（月）
郵送申告：3月17日までの消印有効
e-Tax：3月17日23時59分まで
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注意：期限を過ぎると延滞税が発生します
国税庁資料によると、申告期限から1ヶ月以内なら年利2.4%、以降は年利8.4%の延滞税が加算されます。
例：所得が50万円で税額が12万5,000円の場合、1ヶ月遅延すると延滞税は約250円です。
副業所得と税率の関係
会社員の場合、副業所得は「雑所得」または「事業所得」に分類されます。
税率の計算構造
総所得金額に対して以下の累進課税が適用されます（令和6年度）：
| 所得金額 | 税率 | 控除額 |
|---|---|---|
| 195万円以下 | 5% | 0円 |
| 195～330万円 | 10% | 97,500円 |
| 330～695万円 | 20% | 427,500円 |
| 695～900万円 | 23% | 636,000円 |
製造業の会社員で年収400万円の場合をシミュレーション：
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給与所得控除：116万円
給与所得：284万円
副業所得：20万円
総所得：304万円
所得税：(304万円 – 110万円基礎控除) × 10% – 97,500円
= 194万円 × 10% – 97,500円
= 96,500円
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実際には住民税（10%）も加算されるため、手取りベースでは所得20万円に対して約3万円の税負担になります。
リスク・失敗談
ステップ5：私が実際にやってしまった失敗
失敗1：レシートを捨ててしまった
昨年、経費用にパソコン周辺機器を購入（合計24,000円）しましたが、レシート原本を2年で処分してしまいました。
税務調査対象にならなかったため事なきを得ましたが、国税庁の資料では「領収書は7年保管」を推奨しています。
失敗2：経費の過大申告
YouTube撮影用にカメラ三脚（8,000円）と照明（6,000円）を購入しましたが、実は趣味の写真にも80%使っていました。正しくは経費の20%（2,800円）のみ計上すべきでした。
初年度は全額経費にしてしまい、後から修正申告を検討しました（結果的には修正申告はしませんでしたが、これは運が良かっただけです）。
失敗3：医療費の領収書を混在させた**
医療費控除の計算時、全ての領収書をまとめてしまい、保険適用外の検査代（対象外）も含めて計算していました。正しくは医療費控除の対象範囲を確認してから計算すべきでした。
より詳しい内容はnoteでも解説しています。
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